日前，在沈陽(yáng)市皇姑區(qū)辦稅服務(wù)大廳,，納稅人趙某在工作人員的指導(dǎo)下很快完成了納稅申報(bào),，并成功繳納了11萬(wàn)余元的個(gè)人所得稅款,。這是沈陽(yáng)市皇姑區(qū)人民檢察院通過(guò)大數(shù)據(jù)監(jiān)督模型辦理的第一起民間借貸利息征稅行政公益訴訟案。
信息摸排發(fā)現(xiàn)公益訴訟線索
2022年6月,，皇姑區(qū)檢察院第四檢察部在開(kāi)展國(guó)有財(cái)產(chǎn)保護(hù)領(lǐng)域公益訴訟專項(xiàng)工作中發(fā)現(xiàn),，皇姑區(qū)民間借貸糾紛案件數(shù)量眾多，涉案標(biāo)的額較大,，經(jīng)法院判決執(zhí)行后,，申請(qǐng)執(zhí)行人往往會(huì)得到較大數(shù)額的借款本金及利息,。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》等規(guī)定，利息所得需按照20％比例繳納個(gè)人所得稅,。而實(shí)踐中,，能夠依法繳納稅款的當(dāng)事人屈指可數(shù)。民間借貸征管難度大,，已成為困擾稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管工作的一個(gè)頑疾,。究其原因，一方面是因?yàn)椴糠之?dāng)事人不知納稅規(guī)定,，部分人故意規(guī)避納稅,；另一方面是由于信息的不對(duì)稱導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)不能及時(shí)獲得應(yīng)繳稅款當(dāng)事人信息，從而造成了國(guó)家稅收的流失,，侵害了國(guó)家利益,。
經(jīng)過(guò)查閱大量稅收征管法律法規(guī)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢有關(guān)民間借貸利息征稅問(wèn)題后,，皇姑區(qū)檢察院的公益訴訟檢察官們開(kāi)始進(jìn)行線索摸排工作,，利用裁判文書(shū)網(wǎng)中民間借貸執(zhí)行案件中取得執(zhí)行款的當(dāng)事人信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)個(gè)人納稅記錄進(jìn)行交叉比對(duì)，成功發(fā)現(xiàn)一起民間借貸執(zhí)行案件中,，當(dāng)事人陳某某在取得執(zhí)行款及利息共計(jì)100萬(wàn)余元后,，未依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、繳納借款利息個(gè)人所得稅,，造成了國(guó)有財(cái)產(chǎn)損失,。
檢察建議助力個(gè)稅追繳
2022年6月，皇姑區(qū)檢察院向國(guó)家稅務(wù)總局沈陽(yáng)市皇姑區(qū)稅務(wù)局制發(fā)檢察建議書(shū),，建議其進(jìn)一步履行稅務(wù)征收管理職責(zé),，保證個(gè)人所得稅及時(shí)收繳。檢察建議發(fā)出后,，稅務(wù)機(jī)關(guān)高度重視,，第一時(shí)間聯(lián)系當(dāng)事人陳某某了解情況，但是由于當(dāng)事人對(duì)法院執(zhí)行款項(xiàng)金額存在異議,，導(dǎo)致案件進(jìn)展一度停滯不前,。
皇姑區(qū)檢察院檢察官了解情況后，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通,，一方面幫助聯(lián)系法官了解案情,、調(diào)取案件卷宗確定執(zhí)行款項(xiàng)，另一方面主動(dòng)聯(lián)系當(dāng)事人向其釋法說(shuō)理并核實(shí)執(zhí)行情況,。最終在檢法稅三方共同努力下，當(dāng)事人陳某某足額繳納了民間借貸利息個(gè)人所得稅3萬(wàn)余元,。
及時(shí)構(gòu)建大數(shù)據(jù)模型
為進(jìn)一步提升監(jiān)督質(zhì)效,，更好地破解民間借貸案件納稅監(jiān)管難題,，皇姑區(qū)檢察院以此案為契機(jī)，著手構(gòu)建民間借貸利息征稅大數(shù)據(jù)監(jiān)督模型,。經(jīng)過(guò)個(gè)案分析,，發(fā)現(xiàn)此類案件具有三大特征：一是發(fā)生在民間借貸領(lǐng)域；二是經(jīng)過(guò)法院強(qiáng)制執(zhí)行并全部執(zhí)行完畢,；三是執(zhí)行款中包含利息,。故確定以“民間借貸”“執(zhí)行”“結(jié)案通知書(shū)”為關(guān)鍵詞建立數(shù)據(jù)監(jiān)督模型，梳理出2022年涉及本地區(qū)的民間借貸強(qiáng)制執(zhí)行案件195件,，在對(duì)篩選出的案件調(diào)取法院執(zhí)行卷宗進(jìn)行核實(shí)后,，同步與稅收征管系統(tǒng)的個(gè)人所得稅征繳數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)碰撞，從而精準(zhǔn)篩選出漏征稅款違法行為線索,。
經(jīng)大數(shù)據(jù)篩查,，皇姑區(qū)檢察院已立案辦理個(gè)稅追繳行政公益訴訟案件1件，成功促成當(dāng)事人補(bǔ)繳稅款,，挽回國(guó)家財(cái)產(chǎn)損失11萬(wàn)余元,。目前，由大數(shù)據(jù)篩選出的其他案件線索正在辦理中,。